1、技術入股少繳稅

很多民營企業的老闆都是技術專家，擁有相應專利，但将專利提供給公司使用時并沒有說明該技術屬于何種方式使用。建議老闆們将技術專利作價投入公司，一(yī)方面可以改善公司的财務狀況，減少時的資(zī)金壓力;一(yī)方面，作價入股以後，公司可以将其計入無形資(zī)産，做合理攤消——增加成本費(fèi)用，減少利潤，少繳所得稅。

2、電(diàn)子商(shāng)務減印花

目前我(wǒ)(wǒ)國對電(diàn)子商(shāng)務同樣征收，但根據國家總局的規定，在供需經濟活動中(zhōng)使用電(diàn)話(huà)、計算機聯網訂貨，沒有開(kāi)具書(shū)面憑證的，暫不貼花。因此，企業完全可以放(fàng)棄傳統的經商(shāng)模式，讓所有訂貨過程都在網上完成，即可節省印花稅。

3、存款少可遲繳稅

企業申報後就應及時繳稅，但存款少則可以申請延遲繳稅。存款少到什麼程度可以延遲?可動用的銀行存款不足以支付當期工(gōng)資(zī)，或者支付工(gōng)資(zī)後不足以支付應交稅金。

注意：可動用的銀行存款不包括企業不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。

4、沒有生(shēng)意也要申報

企業可能因為各種原因沒有稅款要繳納，但都要按時申報。沒有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報，隻需走一(yī)個簡單的程序。但如果不辦理，稅務機關可每次處以2000元的罰款。

5、申辦時間很重要

張三的新公司，稅務登記在6月30日，李四的新公司，稅務登記在7月1日。兩個公司都向稅務機關遞交了要求享受新辦企業的政策。年底時稅務機關批複：張三的公司當年已享受了一(yī)年的所得稅優惠，明年開(kāi)始繳納所得稅;李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納，明年再開(kāi)始計算享受一(yī)年的所得稅優惠。根據稅務規定：上半年開(kāi)業的公司當年算一(yī)年，下(xià)半年開(kāi)業的公司可以選擇。一(yī)日之差，命運各異。

6、重設流程納稅少

對于很多生(shēng)産型公司，設立自己的銷售公司就可以避免過高的負擔。公司的産品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經銷商(shāng)或者客戶。由于消費(fèi)稅在生(shēng)産環節納稅，銷售環節不納稅，因此，銷售公司不納消費(fèi)稅，隻要定價合理，就可以少交部分(fēn)消費(fèi)稅。

7、先分(fēn)後賣納稅少

某公司投資(zī)一(yī)家企業，占有其60%的股權，該企業市場運作良好，公司連年盈利，這60%的股權價值漲了不少。現在公司老闆想轉讓股權，财務經理提議應先把利潤分(fēn)了再轉讓，這樣可以少繳稅。因為先分(fēn)配不用補稅，不分(fēn)配就要繳稅。

8、合同作廢也納稅

有些企業喜歡簽合同，簽了以後發現問題就作廢後重新簽。殊不知(zhī)簽了合同就要繳印花稅，即使合同作廢。另外(wài)，在變更合同時，如果合同金額增加了，需要補繳印花稅，金額減少了，則不退印花稅。

所以，如果合同金額一(yī)時不能确定，應該先簽訂金額未定的合同，等确定後再補充進去(qù)，這樣就可以避免多繳稅。

9、做善事也有講究

做善事也與納稅有關。企業對外(wài)捐贈的款項和實物(wù)，一(yī)是可能涉及視同銷售，繳納增值稅，因此，在捐贈時，要考慮稅務負擔;二是捐贈要合理進入成本費(fèi)用，還有符合稅務上的條件，包括需要通過國家稅務機關認可的單位和渠道捐贈。以及有符合規定接受捐贈的專用收據。如果不符合條件，捐贈後不能進入成本費(fèi)用，結果還要納25%的所得稅。

10、處理意外(wài)需謹慎

出差在外(wài)，手提電(diàn)腦被人順手牽羊，這件事與納稅有關系。丢了手提電(diàn)腦屬于财産損失，要憑相關證明在公司的成本費(fèi)用中(zhōng)列支。

11、适用稅率看進項

隻要企業是一(yī)般納稅人，銷售圖書(shū)的稅率就是13%。但有一(yī)家公司，銷售圖書(shū)且是一(yī)般納稅人，稅務人員(yuán)卻要求該公司按17%納稅。稅務人員(yuán)解釋：該公司印刷圖書(shū)的進項發票(piào)是17%，如果該公司适用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%?那稅務上怎麼平衡?使用稅率隻與産品有關，與進項無關。對于稅務人員(yuán)的解釋，一(yī)定要三思而行。

12、預收帳款也要繳稅

《增值稅條例實施細則》第33條規定：預收款在發出貨物(wù)時才産生(shēng)納稅義務。“财稅【2003】16号文”也強調：除了銷售不動産，其他服務性業務的預收款不需要先繳納，在确認收入時再繳納營業稅。

有些企業預收款繳稅是因為對方要求開(kāi)具發票(piào)。其實，收到預收款後，向對方開(kāi)具預收款憑證就可以了。

13、這些也是生(shēng)産型企業

外(wài)資(zī)生(shēng)産企業“兩免三減半”的規定，但隻有生(shēng)産型企業才能享受，服務企業不能享受。到底什麼是生(shēng)産型企業?

根據《外(wài)資(zī)法》，建築、貨物(wù)運輸、産業資(zī)訊、精密儀器設備維修、城市污水處理等行業都屬于生(shēng)産性企業。

14、出租就不能免稅?

内資(zī)企業租賃房屋需按租金繳納12%的房産稅，外(wài)企則為18%。廣東規定：外(wài)企新購置的房産可以享受免征房産稅三年的優惠政策。

某外(wài)企購買了一(yī)層辦公樓，一(yī)半自用，一(yī)半出租，在申請免稅時被稅務機關退了回來：房屋出租部分(fēn)不能免房産稅。企業隻好繳納了18%的房産稅。真是冤枉到家。廣東規定的免稅條件是不分(fēn)自用還是出租。企業多繳了稅還被蒙在鼓裡

15、多拿進項多抵扣

作為一(yī)般納稅人，銷項減去(qù)進項的部分(fēn)需要繳納稅款，因此，多拿進項就可以少繳稅。這些進項包括：購買辦公用品、購買低值易耗品、汽車(chē)加油、購買修理備件……日積月累，企業就能降低稅負。

16、贈得巧來送得妙

顧客購買一(yī)件2000元的電(diàn)器，商(shāng)場贈送一(yī)件400元的小(xiǎo)家電(diàn)，合計2400元，實際隻收2000元。如果當作贈送，要按2400元繳納增值稅。如将兩件産品賣給顧客，給予顧客400元的折扣，對顧客而言，同樣是支付2000元;對商(shāng)場而言，由于是價格折扣，隻要按2000元實際營業額繳納增值稅即可。

17、不可随意調取帳簿

根據《納稅評估管理辦法》和《中(zhōng)華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務機關在納稅評估約談過程中(zhōng)不能調取企業的帳簿資(zī)料查閱，在進行稅務檢查中(zhōng)可以經縣以上稅務局長批準，調取納稅人的帳簿進行檢查。企業經常會遇到稅務人員(yuán)打電(diàn)話(huà)要求送資(zī)料，這是不合法的行政行為，納稅人可以置之不理。

18、虛報虧損就是偷稅?

财務工(gōng)作難免會出現差錯，稅務機關檢查時發現差錯，如影響到當年的利潤，就要承擔稅務責任。如果公司本身是虧損，在收入、成本費(fèi)用錯誤糾正以後，公司變為盈利，當年就屬于少繳稅，按律可以治個“偷稅”;如果糾正以後，公司還是虧損，沒有導緻公司少繳稅，就隻是屬于“虛報計稅依據”，不能按偷稅論處。所以，少計收入、多計成本費(fèi)用不一(yī)定就是偷稅。

19、申報不能停

企業的财務人員(yuán)變動，前任已經離(lí)職，後任還沒有到崗，中(zhōng)間出現了真空。其他工(gōng)作可以等到新人來處理，由于納稅申報有時間規定，每次延遲都可能會被罰款2000元。所以，建議企業在财務人員(yuán)離(lí)職時與其協商(shāng)，即使人已離(lí)開(kāi)，離(lí)職人員(yuán)也盡可能把納稅申報做完。

20、溝通多點罰款少

中(zhōng)國稅務規定變起來快如閃電(diàn)，企業想不出差錯實在不容易，出現差錯就可能面臨處罰。例如納稅申報、購買發票(piào)、發票(piào)核銷、發票(piào)填寫等，一(yī)次差錯罰款2000元以下(xià)，基層稅務機關在2000元以内有酌情權。如果出現差錯，财務人員(yuán)首先應該承認錯誤，分(fēn)析原因，将實際原因向稅務機關反映。大(dà)多數情況下(xià)，在日常納稅中(zhōng)的差錯都能獲得稅務機關的諒解，罰款會酌情減少。